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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-31 06:14:48 307

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 !

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-31 06:04
          引用 1
            世界500强况且如此,我们今天分享的话题的主语是创业公司CEO,所以首先建议各位创业者能够重视PR。
          2020-03-31 05:48
          引用 2
          在频繁更换网络环境但毫无作用之后,不少人开始怀疑——友友用车是不是倒闭了?  有人尝试拨打友友用车的官方电话,但一直无人接听。
          2020-03-31 05:21
          引用 3
          与此同时,可以引导更多的创业投资机构向上游发展,“在伸手摘桃的同时,也适当地开荒植树”。
          返回
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